Курсовая работа: Оптимизация налогообложения предприятия

У нас вы сможете ознакомиться с «Оптимизация налогообложения предприятия курсовая работа»! В конечном итоге восстановленное и работающее производство своими объемами продаж и прибыли компенсирует снижение ставок.

Расчет налога на прибыль производится по следующей формуле: Исходя из формулы, мы можем определить факторы влияющие на сумму налога на прибыль: Проще говоря, сумма налога на прибыль зависит от выручки и валовой прибыли предприятия. Помимо этого, существует целый ряд действующих экономических условий, под влиянием которых налог на прибыль будет снижаться. Так, отрицательно влияют на размер налога низкая рентабельность производства на большинстве предприятий, проблемы сбыта продукции, спроса на работы и услуги с высоким уровнем затрат, цен и тарифов на энергоносители.

Вторая группа факторов — это бартерные операции запрещенные на внутреннем рынке с 1. Серьезный изъян механизма действия налога на прибыль связан с его слабой адаптированностью к инфляционным процессам: Не стоит сбрасывать со счетов и неплатежеспособность многих предприятий. В итоге произошло значительное сокращение доли налога на прибыль: Изменения, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации далее по тексту — Кодекс в году, предусматривали следующее: Изменения, внесенные в Кодекс в году, позволили увеличить объем относимых на расходы при налогообложении прибыли экономически обоснованных затрат организации по обучению, лечению, пенсионному обеспечению работников.

С года расширены условия для принятия в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, затрат налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников, а также физических лиц, не являющихся сотрудниками организаций — налогоплательщиков, заключивших с ними договор, предусматривающий обязанность такого физического лица отработать у налогоплательщика по трудовому договору не менее одного года.

Соответствующая оплата обучения также не будет включаться в базу для налогообложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом. В части пенсионного обеспечения следует отметить, что с года в состав расходов включаются суммы дополнительных взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля г.

N ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Начиная с года реализована возможность учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам кредитам на приобретение или строительство жилого помещения.

Данная мера носит временный характер действует до 1 января годапри этом сумма таких расходов не должна превышать 3 процентов от суммы расходов на оплату труда соответствующая оплата также не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом.

В последние годы был принят ряд мер, направленных на стимулирование расходов организации на научные исследования или опытно-конструкторские разработки.

В качестве дополнительной меры с года установлена возможность использования повышающего коэффициента 1,5 в целях ускоренного учета текущих затрат на научные исследования и разработки. Вместе с тем одобренный Правительством Российской Федерации перечень соответствующих научных исследований и опытно-конструкторских разработок потребует уточнения с точки зрения возможности его администрирования налоговыми органами. В целях повышения эффективности освоения природных ресурсов уточнен порядок ведения налогового учета соответствующих расходов, что предоставляет налогоплательщикам возможность учитывать соответствующие расходы в ускоренном порядке.

В частности, начиная с года, расходы на приобретение лицензий на право пользования недрами могут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение 2 лет. При этом в рамках нового порядка налогового учета таких расходов понесенные в прошлом расходы организаций на указанные цели, не учтенные на начало года при определении налоговой базы по налогу на прибыль, могут быть отнесены на расходы в течение 2 лет и годов.

В рамках совершенствования амортизационной политики, начиная с года, концептуально пересмотрен подход к начислению амортизации в налоговых целях. Кодексом для налогоплательщиков налога на прибыль организаций предусмотрена возможность отказа от пообъектного начисления амортизации и переход к начислению амортизации методом убывающего остатка по укрупненным амортизационным группам пулам.

Close Menu